Une fois le 31 décembre passé, la plupart des choix qui réduisent votre impôt de 2026 sont derrière vous. Bonne nouvelle : il reste encore quelques semaines pour agir. Voici 10 gestes concrets pour les particuliers et les travailleurs autonomes du Québec, avec les chiffres de l'année d'imposition 2026 publiés par l'Agence du revenu du Canada (ARC) et Revenu Québec.
1. Vérifiez vos droits de cotisation REER
Votre plafond REER figure sur votre dernier avis de cotisation fédéral ou dans Mon dossier de l'ARC. Pour 2026, le plafond est de 18 % de votre revenu gagné de 2025, jusqu'à un maximum de 33 810 $, plus les droits inutilisés des années passées. Vous avez jusqu'au 1er mars 2027 (60 jours après la fin de l'année) pour cotiser et déduire le montant en 2026, mais décider maintenant vous laisse le temps de planifier la trésorerie. Si vous avez 71 ans en 2026, la date limite pour cotiser à votre propre REER est le 31 décembre 2026.
Le REER est surtout intéressant quand votre taux d'imposition actuel est plus élevé que celui que vous prévoyez à la retraite. Si votre revenu est bas cette année, il peut valoir la peine de cotiser maintenant et de reporter la déduction à une année plus payante.
2. Cotisez à votre CELIAPP avant le 31 décembre
Contrairement au REER, le compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété (CELIAPP) n'a pas de période de 60 jours : les cotisations comptent pour l'année civile où elles sont faites. Le plafond annuel est de 8 000 $, jusqu'à 40 000 $ au total, et vous pouvez reporter au plus 8 000 $ de droits inutilisés à l'année suivante. Les droits ne commencent à s'accumuler qu'à partir de l'année où vous ouvrez votre premier CELIAPP. Si vous comptez acheter une première propriété, ouvrir le compte avant la fin de 2026 peut donc vous donner plus de marge en 2027.
3. Planifiez vos retraits et cotisations au CELI
Le plafond annuel du CELI est de 7 000 $ pour 2026. Un retrait vous redonne les mêmes droits, mais seulement le 1er janvier de l'année suivante. Deux conséquences pratiques :
- si vous prévoyez retirer de l'argent de votre CELI au début de 2027, un retrait en décembre 2026 vous redonne ces droits dès le 1er janvier 2027;
- si vous avez déjà retiré cette année, ne remettez pas l'argent avant le 1er janvier sans avoir vérifié vos droits : l'excédent est imposé à 1 % par mois.
4. Faites vos dons avant le 31 décembre
Un don compte pour l'année où il est fait, et il vous faut un reçu officiel d'un donataire reconnu. Vous pouvez aussi reporter vos dons sur l'une des cinq années suivantes. Il est souvent avantageux de regrouper les dons des deux conjoints sur une seule déclaration, ou de les accumuler sur plus d'une année, parce que le crédit est plus élevé sur la portion qui dépasse les premiers 200 $.
5. Regardez vos frais médicaux
Les frais médicaux admissibles doivent avoir été payés pendant une période de 12 mois consécutifs qui se termine dans l'année visée. Cette période n'est pas forcément l'année civile : vous pouvez la choisir pour regrouper le plus de frais possible. Si des soins dentaires, des lunettes ou des traitements prévus peuvent être payés avant le 31 décembre, ils peuvent compter dès 2026. Gardez toutes les factures, y compris la portion non remboursée par votre assurance.
6. Faites votre acompte provisionnel du 15 décembre
Si vous résidez au Québec, l'ARC vous demande des acomptes provisionnels lorsque votre impôt net à payer dépasse 1 800 $ pour 2026 et pour 2025 ou 2024. Revenu Québec applique aussi un seuil de 1 800 $ pour l'impôt du Québec. Les dates sont les 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre. Si vous avez manqué un versement, payer le 15 décembre, ou même plus tôt, limite l'intérêt. C'est le cas typique du travailleur autonome dont le revenu a augmenté cette année.
7. Travailleurs autonomes : faites les achats dont l'entreprise a besoin
Une dépense d'entreprise est déductible pour l'exercice où elle est engagée. Si votre entreprise a réellement besoin de fournitures, d'un logiciel ou d'une formation, les acheter avant le 31 décembre plutôt qu'en janvier peut devancer la déduction d'un an. Attention : les frais payés d'avance pour des services de 2027 ne sont pas déductibles en 2026.
8. Équipement : il doit être prêt à servir avant la fin de l'année
Un ordinateur, de l'équipement ou un véhicule se déduit par la déduction pour amortissement (DPA), et seulement à partir du moment où le bien est prêt à être mis en service. Un bien acheté le 28 décembre mais livré en janvier ne donne pas de DPA pour 2026. Achetez parce que l'entreprise en a besoin, pas seulement pour la déduction.
9. Vendre des placements à perte
Si vous avez réalisé des gains en capital cette année dans un compte non enregistré, vendre un placement qui a perdu de la valeur peut réduire l'impôt sur ces gains. La vente doit être réglée avant la fin de l'année; vérifiez la dernière date de transaction avec votre courtier. Si vous ou votre conjoint rachetez le même placement dans les 30 jours avant ou après la vente, la perte est refusée (règle de la perte apparente).
10. Rassemblez vos reçus maintenant
Décembre est le bon moment pour faire le ménage : il est plus facile de retrouver un reçu de novembre aujourd'hui qu'en avril. Rassemblez :
- les reçus de frais de garde, de frais médicaux et de dons;
- votre registre de kilométrage et les dépenses d'auto, si vous l'utilisez pour le travail ou l'entreprise;
- les dépenses de bureau à domicile (loyer ou intérêts hypothécaires, électricité, assurance) et la superficie du bureau;
- vos factures de ventes et de dépenses de l'année, si vous êtes travailleur autonome;
- vos reçus de cotisations REER et CELIAPP.
Notre article sur la période des impôts au Québec donne la liste complète des feuillets à attendre en février. Vous serez prêt pour le 30 avril 2027, date limite pour payer le solde dû et, pour la plupart des gens, pour produire. Les travailleurs autonomes ont jusqu'au 15 juin 2027 pour produire, mais le solde reste payable le 30 avril.
Votre liste express avant le 31 décembre
- Plafond REER vérifié et montant décidé (date limite : 1er mars 2027).
- Cotisation CELIAPP faite ou compte ouvert, si une première propriété est prévue.
- Retrait CELI fait en décembre plutôt qu'en janvier, si vous en avez besoin.
- Dons faits et reçus officiels conservés.
- Frais médicaux prévus payés.
- Acompte du 15 décembre versé, si on vous en demande.
- Achats d'entreprise nécessaires faits et équipement livré.
- Pertes en capital examinées avec votre courtier.
- Reçus de l'année classés dans un seul dossier.
Vous êtes incorporé?
Les décisions de fin d'année d'une société sont différentes : salaire ou dividendes, primes, achats d'actifs. Notre article sur la planification fiscale des sociétés contient une liste à part pour les propriétaires d'entreprises incorporées.
Besoin d'un coup de main?
Ces gestes demandent peu de temps, mais l'ordre et les montants dépendent de votre situation. Si vous préférez faire le point avec quelqu'un avant le 31 décembre, nous offrons un appel gratuit de 15 minutes, ou une consultation fiscale d'une heure à 125 $. Au printemps, nous préparons votre déclaration de revenus à prix fixe, fédérale et québécoise, en français ou en anglais, à notre bureau de Laval ou à distance. Appelez-nous au 438-336-1714 ou écrivez à info@abzaccounting.ca : nous répondons en moins de 24 heures.
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